机械制造业税负2017(干货机械设备贸易税负筹划方案)

这两周几乎都在给大家分享金税四期，也好久没有给大家带来行业的税筹方案了，恰逢最近给一个机械贸易的企业做了一个方案，今天就给大家分享一下。

在国民经济体系中，机械设备行业位居产业链中游，产品种类繁多，应用广泛，在制造业各环节中具有不可代替的地位。机械设备行业上游为钢铁、有色等原材料行业，下游为房地产、基建、汽车、3C、新能源、环保、纺织、农业生产、交通运输等行业。

那机械贸易类的企业会出现哪些税务方面的问题呢，老规矩我们先看案例。

企业A一年营业额6000万，采购成本4200万，其中800万无票，安装、维修等费用460万无票，人员及其他杂费480万。

增值税=（6000万-3400万）*13%=338万

企业所得税=（6000万-3400万-480万）*25%=530万

通过案例，我们分析出企业A目前存在的问题：

一、采购和安装等服务没有票，造成利润虚高，要多缴纳增值税和企税，导致企业高税负。

二、企业可能会通过不正规手段获取发票，增加税务风险。

面对这类情况，我们可以大致分为两个步骤来进行筹划

在园区成立一家采收中心来解决无票采购，采购中心享受园区补贴降低税负，并给企业A开票。

假设采购中心800万采购，以810万销售给企业A

采购中心增值税=810万*13%*60%=63万

采购中心企业所得税=121万

在园区成立一家个体工商户承接安装等服务业务，个体户可享受园区2%的综合成本，并给企业A开票

个体户成本=460万*2%=9万

A企业增值税=（6000万-4210万）*13%-460万*1%=228万

A企业企税=（6000万-4210万-460万-480万）*25%=212万

经过筹划后，A企业全流程共计纳税633万，对比筹划前868万，节省了235万。更重要的是A企业业务合规化，避免了税务风险。