机械制造行业涉税政策(机械设备行业大量缺少进项，税务筹划节税90%)

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机械设备行业于人们的生活水平息息相关，人们的日常生活都离不开各种机器设备，生活中的各种电器都是人们日常生活中不可或缺的产品。

机械设备行业处于比较复杂的行业比较复杂，行业的竞争力很大，企业的市场环境较为复杂，企业的税负压力也是比较重的企业，机械设备行业主要的增值税和企业所得税的税负压力较大，企业进项问题，企业成本票问题都是企业常见的问题之一。企业可通过税务筹划来合理节税，实现企业经济效益最大化。

提升企业的经济效益最主要的是减低企业的成本，提升企业的利润。减低成本都可以从控制成本出发，控制一些采购成本、人力成本等来减低企业的成本，其中还可以降低企业的税收成本，直接提高企业的利润。

一、企业可在销售环节来降低企业的增值税和企业所得税的税负

可以将企业的销售环节和采购环节独立到园区，成立有限公司享受税收返还政策，在园区的企业可享受增值税和企业所得税的财政奖励返还政策

具体政策：

机械设备行业通过业务分流的方式在园区享受税收优惠政策，可直接解决企业进项不足，企业增值税税负重的问题。

案例分析：某机电设备销售额一年5000万，各种进项抵扣后，缴纳的增值税有600万，企业所得税有400万，企业在园区可享受多少税收奖励返还？

增值税：600万*50%*90%=270万

企业所得税：400万*40%*90%=144万

返还总额：270万+144万=414万

企业可享受414万的税收返还，节约税金接近50%。

二、企业可将机械设备安装、机电维修服务、技术咨询等业务独立出来

机械设备行业的机械设备安装、维修服务、技术咨询等业务都存在缺少成本票的问题，可以通过在园区成立个人独资企业，来解决企业成本票欠缺的问题，降低企业的综合税负。

个人独资企业核定征收税率0.5%-3.16%，其中增值税1%，附加税0.06%，个人所得税核定0.5%-2.1%

案例分析：

重庆一家机械设备行业，各种进项成本抵扣后，有900万的成本票缺口，也就是900万的利润需要缴纳，企业可在园区成立两家个人独资企业，享受核定征收政策。

核定前：900万*25%=225万

核定后：450万*10%*30%-4.05=9.45万

2家:9.45万*2=18.9万

通过个人独资企业节税高达90%，企业可根据自身的实际情况合理运用节税技巧，结合有限公司返税政策和个人独资企业核定政策合理的降低企业税负。

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